Visste du att över 60 procent av fastighetsägare inte förstår hur fastighetsskatten fungerar, trots åren och avgiften som exempel? Fastighetsskatt kan verka komplicerat, men det behöver inte vara det. Vi går igenom grunderna och ger dig en klar bild av vad som påverkar din skatt. Förståelse för fastighetsskatt kan hjälpa dig att spara pengar och undvika överraskningar. Lär dig vilka faktorer som spelar in och hur du kan optimera dina kostnader.
Vad är fastighetsskatt?
Definition
Fastighetsskatt är en årlig skatt som ägare av fastigheter måste betala. Skatten baseras på fastighetens taxeringsvärde. Syftet med fastighetsskatten och avgiften är att generera intäkter för staten och kommunerna.
Kommunal fastighetsavgift
Kommunal fastighetsavgift ersatte den statliga fastighetsskatten för bostäder 2008. Denna avgift går direkt till kommunen där fastigheten ligger. Avgiften är begränsad till ett visst belopp per år.
Statlig fastighetsskatt
Statlig fastighetsskatt gäller för andra typer av fastigheter, som kommersiella byggnader och industrifastigheter. Den beräknas som en procentandel av taxeringsvärdet. Skatten varierar beroende på vilken typ av fastighet det gäller.
Fastighetstyper
Olika typer av fastigheter omfattas av olika skatter:
- Bostadsfastigheter: Dessa omfattas av den kommunala fastighetsavgiften.
- Kommersiella fastigheter: Dessa omfattas av statlig fastighetsskatt.
- Industrifastigheter: Även dessa omfattas av statlig fastighetsskatt.
Exempel
En villa i Stockholm kan ha en kommunal fastighetsavgift på upp till 8 349 kronor per år (2023). En kontorsbyggnad kan ha en statlig fastighetsskatt på 1 procent av taxeringsvärdet.
Hur bokför man fastighetsskatt?
Redovisning
Fastighetsskatt redovisas i bokföringen för att visa kostnaden. Det är viktigt att bokföra korrekt för att undvika problem vid granskningar. Fastighetsskatten påverkar företagets resultat och balansräkning.
Använda konton
För att bokföra fastighetsskatt används specifika konton. Vanligtvis används konto 5190 för fastighetskostnader. Om det är en kommunal fastighetsskatt kan konto 5191 användas. Dessa konton hjälper till att hålla reda på fastighetsskatt separat från andra utgifter.
Betalning
När betalningen av fastighetsskatten görs, bokförs den som en kostnad. Exempelvis debiteras fastighetskonto 5190 med beloppet och krediteras bankkontot (1930). Detta visar att betalningen har gjorts och kostnaden har registrerats.
Avdrag
Avdrag för fastighetsskatt kan göras i inkomstdeklarationen. Företag kan dra av fastighetsskatten som en kostnad, vilket minskar den beskattningsbara inkomsten. Detta bokförs genom att justera kontona för skatt, fastighet och resultat.
Exempel
Anta att ett företag betalar 10,000 kr i fastighetsskatt. Bokföringen skulle se ut så här:
- Debit: 5190 Fastighetskostnader – 10,000 kr
- Kredit: 1930 Bankkonto – 10,000 kr
Om företaget gör ett avdrag för fastighet i inkomstdeklarationen, justeras det beloppet i bokslutet. Detta säkerställer att företaget inte betalar mer skatt än nödvändigt.
Fastighetsskatt för småhus
Färdigbyggda småhus
För färdigbyggda småhus gäller fastighetsavgiften. Denna avgift är en årlig skatt som betalas av ägare till småhusfastighet. Fastighetsavgiften är baserad på taxeringsvärdet av fastigheten.
År 2023 är den maximala avgiften 8 874 kronor per småhusfastighet. Det finns dock undantag och reduceringar beroende på fastighetens värde och ägarens situation.
Nybyggda småhus
För nybyggda småhus gäller särskilda regler. Dessa hus är befriade från fastighetsavgift de första fem åren efter att byggnaden är färdigställd.
Efter dessa fem år betalar man halv fastighetsavgift i ytterligare fem år. Detta innebär att nybyggda småhus har en tioårig skattebefrielse där full avgift för fastighet inte betalas förrän det elfte året.
Ägarlägenheter
Ägarlägenheter följer samma regler som nybyggda småhus. De är också befriade från fastighetsavgift i tio år. Första fem åren betalas ingen avgift alls. Därefter betalas halv avgift under de följande fem åren.
Detta gör ägarlägenheter attraktiva för investerare och köpare som vill undvika höga initiala fastighetskostnader.
Småhus under uppförande
Småhus under uppförande har en annan skattesats än färdigbyggda fastighetshus. Under byggnationen betalar man en lägre fastighetsskatt, vilket kan vara fördelaktigt för byggherrar.
Skattesatsen för dessa hus ligger ofta mellan 0,4 % och 1 % av taxeringsvärdet beroende på kommunens regler. Detta innebär att kostnaderna för fastighet kan variera kraftigt beroende på var huset byggs.
Skattereduktion för pensionärer
Vilka pensionärer
Pensionärer över 65 år kan få skattereduktion. Det gäller särskilt de med låg inkomst. År 2023 höjdes gränsen för reducering.
Skattereduktionen är procentbaserad. Den påverkas av den totala inkomsten och fastighetens värde.
Påverkan på fastighetsskatten
Skattereduktionen minskar den totala fastighetsskatten. Pensionärer betalar då mindre i skatt. Detta ger ekonomisk lättnad.
Reducerad skatt innebär mer pengar till annat. Många pensionärer har begränsad ekonomi. Därför är denna reduktion viktig.
Ansökningsprocessen
För att ansöka om skattereduktion, fyll i deklarationen noggrant. Tabellen i deklarationen visar rätt fält.
Följ dessa steg:
- Kontrollera din ålder och inkomst.
- Fyll i rätt uppgifter i deklarationen.
- Skicka in deklarationen i tid.
Exempelvis kan en pensionär med låg inkomst fylla i del K på blanketten för fastighet. Detta säkerställer korrekt reducering.
En annan metod är att använda Skatteverkets e-tjänster. Där kan man enkelt se om man kvalificerar sig för skattereduktionen på fastighet.
Vanliga frågor om fastighetsskatt
Fastighetsavgiftens takbelopp
Fastighetsavgiften har ett takbelopp som justeras årligen. För inkomståret 2023 är takbeloppet för fastighet 8 874 kronor för småhus. Detta innebär att avgiften inte kan överstiga denna summa, oavsett fastighetens taxeringsvärde.
Betalning i tid
Om man inte betalar fastighetsskatten i tid, tillkommer det ränta på den obetalda summan. Skatteverket kan också ta till indrivningsåtgärder. Detta kan inkludera utmätning av egendom eller inkomst.
Taxeringsvärdet uppdateras
Taxeringsvärdet för fastigheter uppdateras var tredje år. Detta påverkar hur mycket skatt man betalar. Ett högre taxeringsvärde leder till en högre fastighetsskatt.
